עבירת מס היא עבירה פלילית אשר נכללת בתחום הצווארון הלבן. לכאורה, הגינוי החברתי של גנב, הינו חמור יותר מהגינוי של אדם שמרמה את רשויות החוק. עם זאת, מי שמעלים מס, פוגע בכלכלה כולה וקובע את רף המיסים שכולנו, כחברה, משלמים. לכן, רשויות החוק ובעיקר רשות המיסים, נלחמות כדי למנוע את תופעת הכסף השחור ועבירות המס. העונשים על עבירות אלו יכולים להגיע לכדי מאסר ולכן יש להתייחס לנושא בכובד ראש.
במאמר זה נסקור: מהי עבירת מס, מהן עבירות מס טכניות ועבירות מס מהותיות וכן נפרט דרכי התמודדות עם חשד לביצוע עבירות מס. כל זאת נעשה לידיעתכן\ם ולמענכן\ם, הגולשות והגולשים. בנוסף, נבקש להבהיר כי מאמר זה מובא לנוחיותכם/ן, קוראים/ות יקרים/ות ואין לראותו כתחליף לייעוץ על ידי עורך דין פלילי העוסק בעבירות מס.
מהי עבירת מס:
עבירות מס או השתמטות והתחמקות ממס, הן עבירות פליליות הנכללות בסל העבירות של הצווארון הלבן. עבירות הצווארון הלבן נחשבות עבירות מתוחכמות מאוד, המצריכות ידע פיננסי וניהולי במרבית המקרים, וזאת על מנת להשיג דבר בצורה לא חוקית.
אדם יואשם בביצוע עבירת מס במידה ולא מילא את חובתו על פי חוק לגבי תשלומים ודיווחים אשר נדרשים למס הכנסה ורשויות המס, בין אם ביודעין או בשגגה, אם כי יש שוני בנסיבות. עבירה זו מתחלקת לשני סוגים עיקריים: עבירה טכנית ועבירה מהותית (נרחיב על כך בהמשך). כך או כך, האחריות מוטלת על האחראי לביצוע העבירה ולא ניתן להעביר את האחריות לגוף מקצועי, כמו רואה חשבון.
עבירות מס טכניות:
מדובר בביצוע עבירות מס שלא בידיעה ומבלי כוונה לביצוע עבירה פלילית. אלו עבירות שלרוב נוגעות לדיווח או הצהרה, אשר בשל אי ידיעה, לא בוצעו. גם אי הידיעה אינה פוטרת מענישה בנושא, אם כי בשיעור מופחת יותר מאשר במקרים שבהם מבצעים את העבירה בזדון. במקרים הללו ניתן יהיה להיענש בקנסות ועד לכדי שנת מאסר בפועל. גם לאחר הענישה תהיה חובה לסלק את המחדלים, אחרת יוטל מאסר בפועל.
חשוב לציין כי עבירות טכניות ניתן למנוע. מומלץ להיעזר בחוקי המיסים המפרטים את החובות והזכויות בנוגע להפרשות מס. אלו מפורטים בפקודת מס הכנסה (נוסח חדש), התשכ"א–1961. כמו כן, ישנה חשיבות רבה לליווי על ידי אנשי מקצוע, כגון: רואה חשבון, חשב, עורך דין, יועץ מס ועוד.
עבירות מס מהותיות:
עבירות מס מהותיות הן עבירות מס חמורות שנעשות בזדון, לדוגמא: הלבנת הון, העלמת מס, ניהול כוזב של פנקסי חשבונות, מילוי דוחות שקריים ועוד. העונש המקסימלי על ביצוע עבירות אלו עשוי להגיע עד 5 שנות מאסר ובנסיבות מחמירות עד 7 שנות מאסר. הסיבה לענישה החמורה נוגעת לגינוי המשפטי למעשים הללו, אשר משפיעים על השוק כולו ועל הכלכלה, ובסופו של דבר על הכיס של כל אחד ואחת מאיתנו.
דרכי התמודדות בגין אישום על עבירת מס:
בעת חשד לביצוע עבירות מס, החשוד יזומן לחקירה ברשות המיסים. כבר בשלב זה ובהתאם בחומרת המעשים, יכול החשוד להיות עצור עד תום ההליכים. לכן, ישנה חשיבות רבה לליווי על ידי עורך דין אשר מתמחה בעבירות מס. אותו עורך דין יוכל לסייע בשלבים הבאים: ייעוץ משפטי בנוגע לחקירה, לפני החקירה ובמהלכה, ייצוג בהליכים משפטיים הנוגעים להארכת מעצר, ייצוג והכוונה בהליך המשפטי (אם יוגש כתב אישום בנושא) ומשא ומתן מול פרקליטות מיסוי וכלכלה. חשוב לציין: במידה והכוונות של מבצע העבירה "נקיות" ואין ניסיון לביצוע עבירות מס מהותיות, מומלץ לשמור ולתעד כל תנועה פיננסית וכל פנייה לאיש מקצוע, וזאת על מנת להראות את תום הלב ועל מנת להימנע מכתב אישום בעבירת מס מהותית, אלא רק בטכנית, שיש לה ענישה פחותה יותר ומשמעויות נמוכות יותר.
לסיכום:
ביצוע עבירת מס, בין אם היא נעשית בכוונה תחילה (עבירת מס מהותית) ובין אם נעשית בתום לב (עבירת מס טכנית), יוכל להוביל לענישה חמורה, עד כדי מאסר (בשני המקרים). בירור עבירת מס ייעשה במסגרת ההליך הפלילי. לכן, מומלץ להתייעץ עם עורך דין פלילי, אשר מתמחה בעבירות מס. האחרון יוכל לכוון ולסייע במהלך החקירה וניהול התיק המשפטי, במידה ויוגש כתב אישום, וכן בהתאם לנסיבות, יוכל לסייע בהקלת הענישה.
אין תגובות:
הוסף רשומת תגובה